Первичка — фундамент учета
Первичные документы — это основа бухгалтерского учета. Без них невозможно подтвердить ни одну хозяйственную операцию. Оплошности в этих документах приводят к ошибкам в отчетах. Хвататься за голову не нужно. Неточности надо исправить, но с одной оговоркой — кассовые и банковские документы исправлению не подлежат. Тут только оформлять новый документ.
Ошибки первички
Существенные ошибки. Минфин разъяснил, какие из них относятся к таковым в документе:
- название;
- содержание;
- дата, когда он составлен;
- единица измерения;
- должность и ФИО того, кто подписывает.
Несоответствие данных в первичных документах и учетных регистрах. Например, поставщик выставил накладную на сумму 10 000 рублей, а в книге продаж числится 100 000 рублей. Человеческий фактор никто не отменял.
Ошибки в документах при ЭДО. Их труднее исправить, но все равно можно. Законом такой порядок не установлен. Контрагентам самим придется договариваться, как исправлять.
Если ошибка допущена — это свершившийся факт. В первую очередь нужно успокоиться, нервозное состояние не лучший советчик. Ошибку тем или иным способом можно исправить.
Принципы исправления ошибок в бухучете прописаны в главе III стандарта ФСБУ 27/2021. Но один из способов избежать ошибок — отдать бухучет на аутсорс компании Scloudbuh. Специалисты сами проверят первичку, что поможет избежать штрафов.
Штрафы
Штрафы — это неизбежное наказание за грубые нарушения в первичке. Одно из таких нарушений согласно ст.120 НК РФ — первички нет в наличии. Размеры штрафов за грубые ошибки:
-
в одном налоговом периоде — 10 000 рублей;
-
в более чем одном налоговом периоде — 30 000 рублей;
-
если из-за них налоговая база в отчетности стала меньше — 20% от суммы того, что недоплатили, но минимум — 40 000 рублей.
Как не допустить ошибок
Чтобы не попасть в такую ситуацию, советы самые простые.
-
Придирчиво проверяйте в первичке обязательные реквизиты.
-
Создайте электронный архив первички и храните в облаке. Сейчас все меньше документов в бумажном варианте, но, к примеру, чеки со временем выгорают.
-
Разработайте внутренний регламент по работе с первичкой — как часто делать сверку, порядок действий, если нашли ошибку. Закрепите ответственного за проверку.
Налоговая отчетность: одна ошибка — последствия
Считаем, что первичка у нас в идеальном состоянии, без нарушений. Разбираемся дальше с ошибками. Налоговая отчетность — это святая святых для бухгалтера. Здесь каждая цифра имеет значение.
Ошибки отчетности
Погрешности в отчетности могут быть арифметическими и техническими. Математические сейчас редко можно встретить — все ведут бухучет в специальных программах. Там важно верно внести первичные данные, а отчетность программа формирует сама. А вот технических достаточно.
Неправильно рассчитали налоговую базу. Дело не в математике, тут иное: некорректно учли доходы или расходы. Человеческий фактор — в программу внесли не ту сумму. Не применили льготы законодательства или, наоборот, превысили нормы учета расходов.
Нарушили сроки по отчетности. Заплатили налог раньше срока и успокоились. Дни идут, но обязанности на этом не закончились, еще и декларацию сдать надо. Только время уже упущено, и если сдать на следующий от срока день — это уже нарушение.
Данные в разных налоговых формах не стыкуются. Бывает, что в балансе указывают ложные суммы доходов или ценность имущества по сравнению с имущественной декларацией. Цель таких действий — привлечь инвесторов, ведь по информации в балансе можно рассчитать финансовую устойчивость компании.
Отчитались не тем способом. Подали отчеты на бумаге, а по закону нужно сдать электронно.
Сдали декларацию на старом бланке. Это не совсем нарушение, но налоговики могут не принять.
Штрафы
За ошибочную отчетность придется расплачиваться рублем. Статья 119 НК РФ так прямо об этом и говорит.
-
Не отчитались вовремя — 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки от суммы, которая указана в декларации или расчете. Максимум — 30%, минимум — 1000 рублей. За это может пострадать и руководитель — штраф 300–500 рублей (ст.15.5 КоАП). Также возможна блокировка счета, если нарушили срок отчетности на 20 дней ( п.3 ст. 76 НК РФ).
-
Заплатили не полностью налог, потому что базу рассчитали ошибочно — 20% от того, что недоплатили. Если такое сделали умышленно, то — 40% ( ст.122 НК РФ).
-
Сдали на бумаге декларацию вместо электронной формы — 200 рублей ( ст. 119.1 НК РФ).
Период, в который могут призвать к ответу за ошибку, — три года с даты, когда ее совершили. В эти три года можно наказать. Свыше трех лет уже нельзя ( ст.113 НК РФ). Помимо штрафов могут начислить еще и пени. Вот для них нет срока давности.
Как не допустить ошибок
Советы тут не сложнее, чем при исправлении первички.
-
Используйте программы для подготовки отчетности. Некоторые их них делают проверку отчетов и стыкуют данные в разных формах.
-
Проверяйте данные в отчетных формах.
-
Следите за изменениями в налоговом законодательстве — уточните, какая форма отчета действует на момент сдачи.
Обнаружили ошибку — не тяните, сразу же подайте уточненную форму.
«Уточненка» по декларациям и расчетам
Кто не работает, тот не ошибается. Ошибки — это неприятный момент, но все можно поправить. Может сложиться ситуация, что декларацию сдали за долго до крайнего срока, но нашли неточность. До окончательной даты подайте «уточненку», доплатите налог, если нужно. Если уложились в сроки, то и санкций никаких не будет.
Это идеальный вариант. Чаще бывает иначе, когда все сроки прошли. Некоторые начинающие бухгалтера побаиваются сдавать «уточненку», что за нее будет наказание. Но за это нет никаких санкций.
Лучше самим исправить, чем ждать, когда налоговики во время камеральной проверки затребуют подтверждающие документы — лишняя нагрузка бухгалтеру. Тем более, что уточненный отчет можно сдавать сколько угодно раз. Только не забывайте проставлять на титульном листе порядковый номер уточнения.
Но если все же не хотите возиться с «уточненками», доверьте подготовку корректировочного отчета специалистам Scloudbuh. Была ли сразу ошибка в первичке, нашлись «пропавшие» документы, которые не учли, или налоговики прислали требование предоставить пояснения — все это они исправят и составят уточненные отчеты.
Ошибки — это неизбежная часть любого процесса, главное — уметь их вовремя обнаружить и устранить. В бухучете устранить погрешности в отчетах доверьте специалистам Scloudbuh.