Общая система налогообложения (ОСНО)
Автоматически предлагается как система по умолчанию при оформлении бизнеса. Ее могут использовать все компании и ИП независимо от сферы деятельности и общего годового дохода..
ОСНО отличается от других систем тем, что при ее использовании компания или ИП уплачивают полный набор налогов, включая НДС, налог на прибыль, имущественные налоги, НДФЛ и взносы за сотрудников.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН обычно применяют малый бизнес и предприниматели без сотрудников. При УСН исключается налог на прибыль, но добавляется налог УСН, который рассчитывается исходя из объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае действуют ставки 6% и 8%, а во втором — 15% и 20%. С 2025 года повышенные ставки планируется убрать и оставить только стандартные налоговые ставки.
Также с 2025 года компании на УСН лишаются льготы в виде неуплаты НДС и уплачивают налог по льготным ставкам 5% и 7%.
Чтобы перейти на УСН или на использование определенной ставки налога в 2024 году, компания должна соответствовать следующим условиям:
| Количество сотрудников, чел. | Доходы, млн. ₽ | Налог |
|---|---|---|
| Объект «Доходы» | ||
| до 100 | до 150 млн | 6% |
| 100-130 | от 150 до 200 млн | 8% |
| Объект «Доходы минус расходы» | ||
| до 100 | до 150 млн | 15% |
| 100-130 | от 150 до 200 млн | 20% |
Если компания соответствует требованиям, она может перейти на УСН, подав заявление в ФНС. Важно грамотно его составить, указав правильные суммы дохода, численность работников и другие данные. Чтобы не допустить ошибок в заявлении и без проблем перейти на другую СНО, доверьте составление заявления Scloudbuh. Мы правильно отразим все нужные суммы, заполним заявление в срок и учтем все нюансы по его составлению
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН разработан для сельскохозяйственных предприятий. Такую систему нельзя использовать, если:
-
Сельскохозяйственная деятельность составляет менее 70% от дохода бизнеса.
-
Число сотрудников в рыбохозяйственных компаниях и ИП превышает 300 человек.
Бизнес уплачивает налог на ЕСХН в размере 6% от прибыли компании и НДС, если доход компании превысил 60 млн. ₽ за предыдущий год.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН обычно применяют ИП. Для использования этой системы необходимо приобрести патент на срок от месяца до года, дающий право на ведение определенной деятельности. Предприниматель на патенте платит налог в размере 6% от потенциального дохода, также на сумму налога влияет сумма и срок действия патента.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — налоговый режим для самозанятых, действует до 31 декабря 2028 года. Самозанятые не ведут отчетность, а все расчеты производят через приложение «Мой налог». Пользоваться им могут ИП и физические лица, подходящие под ограничения:
-
В компании нет сотрудников на ТД.
-
Годовой доход физлица не превышает 2,4 млн. ₽.
-
ИП не занимается деятельностью, перечисленной в статье 4 №422-ФЗ.
На НПД уплачивается единый налог со ставкой 4% при получении оплаты от физических лиц или 6% от юридических.