Как оптимизировать учет и уменьшить объем налогов

Легальная оптимизация налогообложения не приведет к штрафам и доначислениям от ФНС и трудовой инспекции.

Сколько можно сэкономить и от чего это зависит

Оптимизация налогообложения позволяет сэкономить около трети налоговых платежей, оставляя деньги на развитие бизнеса и повышая его общую рентабельность.

Налоговая нагрузка есть у компании любого масштаба и зависит от ряда факторов: 

• Формы собственности.

• Система налогообложения.

• Региона, в котором бизнес был зарегистрирован. 

• Сумм входящего и исходящего НДС.

• Сумм доходов и расходов. 

• Сферы деятельности коммерческой организации. 

• Формата работы с физлицами.

Чего делать категорически нельзя

Сначала кратко перечислим запретные темы, на которых регулярно попадаются многие компании. ФНС данные схемы быстро вычисляет благодаря компьютерной обработке данных. Нельзя делать следующее:

• Скрывать доходы компании на личных счетах сотрудников, поскольку банки по запросу налоговой отчитываются о всех движениях средств компании, ее руководства и работников.

• Дробить бизнес на небольшие ООО на спецрежимах.

• Дробить бизнес привлекая ИП на УСН Доходы.

• Оформлять различные фирмы-однодневки, принимающие большие суммы денег и вскоре оформляющие банкротство и иные способы ухода от налогов.

Вся выгода от  данные схем нивелируется штрафами и уголовной ответственностью. Далее рассмотрим только легальные способы снижения налоговой нагрузки.

Выбор оптимальной системы налогообложения

Каждый налоговый режим предъявляет определенные требования к доходу компании и предусматривает некоторые ограничения, выйдя за рамки которых право на льготу утрачивается. Приведем примеры требований и ограничений:

• Ограничение для компаний на УСН по годовому доходу в 188,55 млн ₽. Они могут платить ставку 6% от чистого дохода или 15% от разницы доходов и расходов. Второй вариант выгоднее при больших расходах, а первый в остальных случаях.

• Если штат компании превышает 130 человек, а оборот 200 млн ₽, то они должны применять Общую система налогообложения, которая сложнее в отчетности и обычно требует найма нескольких бухгалтеров.

• Для малых и средних компаний выгоднее УСН и/или ПСН. Первая дает выбрать ставки от 1% до 6% на «доходы», и от 5% до 15% на «доходы минус расходы». Конечная процентная ставка будет зависеть от региона. На них можно перейти с общей системы налогообложения при условии соответствия всем требованиям.

Налоговые льготы

Российским законодательством предусмотрены льготные налоговые режимы со своими требованиями и ограничениями.

Перечислим основные налоговые льготы 2024-2025 годов:

• Поддержка IT-компаний, включающая отсутствие налога на прибыль, сниженные страховые взносы в размере 7,6%, освобождение от обязанности платить НДС, если компания является разработчиком ПО, включенного в реестр российского программного обеспечения.

• Отсутствие НДС для туристической сферы.

• Специальные налоговые режимы, включающие УСН и патенты.

• Минимальные страховые взносы для малых и средних организаций. Например, для большинства компаний страховой взнос составляет 30%, а малый и средний бизнес может уплачивать 15%, при условии нахождения в реестре МСП.

• Отсрочки по налогам для новых ИП на УСН или ПСН, согласно закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ.

• В 2024 году применялись налоговые каникулы для новых ИП.

• Различные региональные льготы зависящие от климатических условий (крайний север и труднодоступные населенные пункты) и прочих факторов. Есть возможность часть имущества поставить на баланс филиала, расположенного в регионе со льготными ставками. 

Аутсорсинг сотрудников и найм самозанятых в сфере слуг

За сотрудников работающих по трудовому договору компания платит 13% подоходного налога, взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Например, НДФЛ и взносы за сотрудников составляют 50% от заработной платы. Также нужно оплачивать отпуска, больничные и возмещать вынужденные простои. В случае проектной работы этих трат можно избежать, заключив гражданско-правовые договора или наняв самозанятых.

Но важно помнить, что нельзя перевести сотрудника из работника в самозанятого ранее, чем через 2 года после его увольнения из компании.

Как компании можно снизить НДС

Для бухгалтерии НДС является наиболее сложным по расчету налогом, и чаще всего проверяемым налоговой. Рассмотрим легальные способы оптимизации НДС:

• Применение спецрежимов позволяет освободиться от уплаты от НДС, налога на имущество и прибыль. Каждый такой режим имеет свои условия, а ваших контрагентов он может не устраивать ввиду отсутствия входящего НДС.

• Грамотный выбор поставщиков. Например, которые тоже платят НДС. Работая с неплательщиками налога, ваша компания должна будет платить НДС, но принять его к вычету будет нельзя.

• Можно подать запрос на освобождение от НДС по некоторым операциям и видам деятельности по ст. 145 НК. Это могут сделать компании без импортных операций и подакцизных товаров, при условии, что выручка без учета НДС не превышала 2 млн ₽ в течение трех месяцев подряд.

• Включать стоимость доставки товара в его цену. Если ваши товары облагаются 10% налогом, а услуга доставки уже  20%. Это позволяет заплатить 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний принять к вычету 20%.

• Оформите отдельные юрлица для работы с НДС и без него. Так с контрагентами, которым нужен  входящий НДС, сотрудничать как юрлицо на ОСНО, а в других случаях, как юрлицо на спецрежиме.

• Экспортные операции облагаются налогом 0% в соответствии с п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ.

• Выгодно приобретать имущество в лизинг, если налоговой базой становится кадастровая стоимость. Поскольку в этом случае налог уплачивает лизингодатель, даже если имущество будет числиться на балансе вашей компании. Также лизинг позволяет проводить ускоренную амортизацию, быстрее снижая остаточную стоимость облагаемого налогом имущества.