Налоговый контроль ужесточается — теперь ФНС уделяет больше внимания качеству, а не количеству выездных проверок, поэтому большинство таких мероприятий заканчиваются доначислениями. Для малого бизнеса это означает высокий риск штрафов: ошибки в учете и нарушение правил в 2025 году могут дорого обойтись.
В этой статье мы расскажем о частых ошибках, которые привлекают внимание налоговой, какие штрафы могут грозить и возможно ли блокирование счетов или запрет на выезд из страны.
Частые ошибки в налоговом учете
Даже небольшие неточности в документах или отчетах могут привлечь внимание налоговой и стать причиной штрафов, доначислений или других неприятных последствий. Рассмотрим наиболее частые ошибки, которые встречаются у компаний, и на что стоит обратить внимание, чтобы снизить риски.
Ошибки в учете командировочных расходов
Все командировочные расходы, включая аренду жилья, должны быть документально подтверждены, так как это влияет на учет затрат, налогообложение и определяет период предоставления гарантий сотруднику. Частая ошибка — когда количество сотрудников не совпадает с числом снятых квартир. Даже если компания на УСН «доходы», и такие расходы не уменьшают налоговую базу, отсутствие документов или экономического обоснования может привести к тому, что деньги посчитают доходом сотрудников, с которого придется доплатить НДФЛ. С 1 сентября 2025 года правила закреплены в Постановлении Правительства РФ № 501.
Ошибки при учете расходов на ГСМ
Расходы на топливо и эксплуатацию транспорта должны быть подтверждены документально: путевыми листами, договорами аренды или компенсацией за использование личного автомобиля. При этом необходимо подтвердить, что автомобиль действительно принадлежит сотруднику. Постановлением Правительства от 03.04.2024 № 417 установлены конкретные размеры компенсаций:
-
2 400 ₽ за легковой автомобиль до 2 000 кубических сантиметров;
-
3 000 ₽ за легковой автомобиль свыше 2 000 кубических сантиметра;
-
1 200 ₽ за мотоциклы.
Ошибки в учете подотчетных средств
Подотчетные средства — это заранее выданные деньги для оплаты будущих расходов. Их часто учитывают неверно по разным причинам, например из-за несвоевременных, отсутствующих отчетов или потери чеков. Необходимо вести все документы внимательно, подтверждать расходы и проверять, чтобы чеки были читаемыми и с указанием товаров.
Есть сомнения в правильности учета? Ошибки в отражении операций по подотчетным средствам, расходам на командировки или ГСМ могут привести к штрафам и доначислениям. Специалисты Scloudbuh помогут проверить учет и отчетность, выявить и исправить ошибки в документах, счетах и отчетах, чтобы снизить риски для вашего бизнеса.
Финансовые последствия ошибок в налоговом учете
Ошибки в налоговом учете могут дорого обойтись компании. Пропущенные документы, неправильные проводки или несвоевременная сдача деклараций приводят к штрафам. Ниже рассмотрим, за что именно могут оштрафовать и какие суммы грозят при нарушениях.
Грубые нарушения. Сюда входят случаи, когда отсутствуют записи в учетных регистрах, счета-фактуры, первичные документы, а также повторяющиеся ошибки или задержки при отражении операций (дважды и более за год). Размер штрафов устанавливается в соответствии со ст. 120 НК РФ:
-
10 000 ₽ — если нарушения допущены в одном налоговом периоде;
-
30 000 ₽ — если нарушения повторяются в нескольких периодах;
-
20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽ — если ошибки привели к занижению налоговой базы.
Непредоставление декларации. Согласно ст. 119 НК РФ, если вовремя не сдать декларацию или расчет по налогам и страховым взносам, штраф составит 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не больше 30 % от суммы и не меньше 1 000 ₽.
Непредоставление документов. Согласно ст. 126 НК РФ, если налогоплательщик, плательщик страховых взносов или налоговый агент не предоставил в установленный срок необходимые документы или сведения, и это не является другим налоговым правонарушением, за каждый непредоставленный документ начисляется штраф в размере 200 ₽.
Неуплата налога. В соответствии со ст. 122 НК РФ, если налог уплачен не полностью или вовсе не уплачен по ошибке — штраф составляет 20 % от неуплаченной суммы. При умышленном занижении налогов — 40 %.
Могут ли заблокировать счета из-за ошибок в налоговом учете?
Согласно ст. 76 НК РФ, ФНС вправе приостановить операции по расчетным счетам организации. Произойти это может случаях, если:
-
не представлена налоговая декларация в течение 20 дней после установленного срока;
-
налоговая задолженность не была погашена в установленный срок;
-
не налажен обмен электронными документами с ФНС по ТКС в течение 10 дней после требования налоговой исполнить такую обязанность;
-
по итогам налоговой проверки вынесено соответствующее решение.
Если причина блокировки — непредставление налоговой декларации или расчета, необходимо подать их в налоговую инспекцию. В случае ошибки в налоговом учете или наличия задолженности, следует погасить недоимку и предоставить подтверждающие документы, такие как платежные поручения.
Итоги
Ключевой вывод прост: даже небольшие ошибки в налоговом учете могут привести к серьезным последствиям. Налоговая служба строго следит за полнотой документации, и за нарушениями следуют штрафы, доначисления и, в худшем случае, блокировка банковских счетов. Поэтому для сохранения финансового здоровья и бесперебойной работы компании необходимо постоянно и тщательно контролировать корректность всего налогового учета.
Если у вас есть сомнения в правильности ведения учета или вы волнуетесь из-за недавней проверки, специалисты Scloudbuh готовы помочь вам исправить ошибки в бухучете и отчетности. Эксперты расскажут, как устранить все недочеты, и разберутся с ошибками, чтобы ваша компания была защищена от штрафов.