Зарплата: сколько процентов НДФЛ вычтут в 2025 году
С 01.01.2025 года действует новая по размеру трудового заработка шкала и подоходному налогу с него ( пункт 1). Это касается всех, кто работает по договорам — трудовым либо гражданско–правового характера (ГПХ). Теперь, чем больше зарабатываете, тем больше отчисляете в бюджет в виде НДФЛ.
Ставки НДФЛ в зависимости от дохода
|
Размер ставки |
Суммарный годовой доход |
|
13% |
До 2 400 000 ₽ |
|
15% |
От 2 400 000,01 ₽ до 5 000 000 ₽ |
|
18% |
От 5 000 000,01 ₽ до 20 000 000 ₽ |
|
20% |
От 20 000 000,01 ₽ до 50 000 000 ₽ |
|
22% |
От 50 000 000,01 ₽ и больше |
На первый взгляд выглядит пугающе, потому что цифры большие. Однако большинство трудящихся это новшество не коснется. Средняя зарплата в 2024 году, по данным Росстата, составила 87 952 рубля, в сумме за год — 1 055 424 рубля.
Чтобы понять, как работают новые ставки, разберем на примере. Только учитывайте, что доход для применения той или иной ставки считается в течение года с нарастающим итогом.
|
Никаких стандартных вычетов нет. Ежемесячный заработок — 500 000 ₽ Всего за январь — май = 2 500 000 ₽ НДФЛ в мае: 400 000 х 13% + 100 000 х 15% = 52 000 + 1 500 = 53 500 ₽ Всего за январь — ноябрь = 5 500 000 ₽ НДФЛ в ноябре: 500 000 х 18% = 90 000 ₽ |
Еще одна новость: эти правила касаются всех — налоговых резидентов и нерезидентов РФ, иностранцы в их числе.
Если остались вопросы по применению новых ставок, обратитесь за разъяснениями к консультантам Scloudbuh.
Работа из-за границы (нерезиденты): какие новые правила по НДФЛ
Пункт 3 дает полный список нюансов исчисления подоходного налога для нерезидентов. Основная ставка — 30%. Она не изменилась. Продано имущество или ИП на ОСНО получил доход, насчитают подоходный как 30% на эти суммы. Однако к некоторым категориям нерезидентов применяется новая шкала налога.
Трудовой договор. С 2025 года неважно, где вы работаете по трудовому договору территориально. Даже если из-за границы, то НДФЛ все равно будет от 13% до 22%. Главное условие — зарплату платит российская компания или обособленное подразделение иностранной компании в РФ. Если банковский счет сотрудника открыт не в России, это не меняет дела.
Договор ГПХ. Для тех, кто работает по договорам ГПХ и использует российские интернет–ресурсы, программы и технические средства, которые находятся в РФ, также действует шкала НДФЛ от 13% до 22%. Важное условие договора ГПХ: происхождение дохода — российское. Если же заработок от иностранного источника, то подоходный налог с оплаты по договору ГПХ с 2025 года не платится.
Иные категории нерезидентов. Список таковых, для которых действуют тарифы от 13% до 22%, содержит пункт 3.1.
-
Специалисты высокой квалификации.
-
Участники программы, которые содействуют переселению в РФ из-за границы российских граждан и членов их семей.
-
Члены экипажей российских судов.
-
Беженцы и те, кто получил убежище в России на время.
Для нерезидентов есть еще одна «особенная» ставка — 15% ( абзац второй п.3). Она применяется в случае, когда:
-
перечисляют дивиденды, соизмеримые его доле в компании РФ;
-
по вкладам и остаткам на счетах российских банков выплачивают проценты.
Проценты по НДФЛ: какие льготы с 2025 года
В пункте 1.2 указаны еще случаи, когда действуют только два тарифа со следующими пределами годового дохода:
-
13% — для тех, кто зарабатывает до 5 000 000 рублей;
-
15% — для тех, кто зарабатывает от 5 000 000,01 рублей и выше.
Такой порядок расчета подоходного налога применяется к выплатам согласно п.6.1 и п.6.2 ст 210 НК РФ. Это, в частности, доход физлиц:
-
от участия в СВО или от выполнения задач во время СВО на определенных законом территориях;
-
от трудовой деятельности на территории Крайнего Севера и в районах, приравненных к ней.
Льготные проценты применяют лишь к той части выплат, которая включает в себя:
-
касательно СВО — денежное довольствие и дополнительные выплаты;
-
касательно Крайнего Севера и приравненных к нему территорий — районные коэффициенты и надбавки в процентах к выплатам за работу в этих регионах.
Подоходный налог с основной части заработка считают по новым пяти ставкам.
Совместители: как считать НДФЛ
Случается, что человек оформлен не в одной, а в нескольких фирмах: в одной — основное его место работы, в других — внешнее совместительство.
В такой ситуации каждый работодатель отвечает за расчет подоходного налога такому сотруднику только в своей компании. Налоговая инспекция по итогам года видит общую картину каждого физлица по сумме дохода от всех компаний.
На основании этого инспекторы отправят сотруднику уведомление с суммой, которую нужно доплатить до 1 декабря уже следующего года ( п.6 ст. 228 НК РФ). Эту часть подоходного налога сотрудник платит сам, а не предприятие.
Детские вычеты: что поменялось с 2025 года
В отношении этих вычетов также произошли изменения.
Повысили лимит дохода. Увеличили сразу на 100 000 рублей. Вместо 350 000 рублей теперь детские вычеты применяют, пока трудовые заработки с начала года не перешагнут порог в 450 000 рублей.
Увеличили суммы вычетов. На первого ребенка он не изменился — 1 400 рублей. Увеличение коснулось второго и следующих детей.
Стандартные вычеты на детей
|
Очередность рождения ребенка |
Размер вычета |
|
Второй |
2 800 ₽ (было 1 400 ₽) |
|
Третий и каждый следующий |
6 000 ₽ (было 3 000 ₽) |
|
Ребенок–инвалид с детства до совершеннолетия и учащиеся–очники до 24 лет, если они инвалиды I либо II группы |
Родителям — 12 000 ₽ (было 12 000 ₽) Опекунам — 12 000 ₽ (было 6 000 ₽) |
Предоставлять документы на детей (о рождении, об инвалидности) — право работника, а не обязанность. Передали их работодателю — автоматически получаете детские вычеты, без заявления.
Новый стандартный вычет: кто его получит
Государство ратует за оздоровление нации. Поэтому пунктом 2.1 ст.218 НК РФ зафиксирован новый вычет 18 000 рублей. А всего-то нужно сдать нормативы комплекса «Готов к труду и обороне».
Сотрудник должен получить значок ГТО либо подтвердить ранее полученный и обязательно пройти диспансеризацию. Тогда в год ее прохождения может рассчитывать на всю сумму вычета сразу в любом из месяцев этого года.
Сроки уплаты НДФЛ: для кого изменились
Основные сроки остаются прежними. Все зависит от того, когда удержали налог.
-
Зарплату выдали, а значит и подоходный удержали, с 1-го по 22-е число месяца, то заплатите его до 28-го числа месяца удержания.
-
Зарплату перечислили и удержали подоходный с 23-го числа до конца месяца — налог перечислите до 5-го числа следующего.
-
НДФЛ с зарплаты за 23–31-е декабря заплатите в последний рабочий день года.
Поправки в сроках уплаты НДФЛ коснулись ИП на ОСНО и тех, кто перечислен в п.1 ст. 227 НК РФ.
-
Авансовые платежи внесите до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
-
Годовой налог заплатите до 15 июля следующего за отчетным года.
Со сроками — ничего сложного. Главное, помните эти даты, чтобы вовремя платить налоги.
Реформа по ставкам и расчету НДФЛ произошла большая. Чтобы не запутаться во всех нюансах, отдайте учет всех хозяйственных операций деятельности компании на бухгалтерское сопровождение специалистам Scloudbuh. Помимо зарплатных расчетов и отчетов сотрудники Scloudbuh возьмут на себя кадровый учет, также проконсультируют по учету вашей компании.
Бухгалтера — живые люди, могут заболеть или уйти в отпуск. С профессионалами Scloudbuh отговорок, что сотрудника по какой-то причине нет, не будет. Все сроки и новшества законодательства будут соблюдены.